Kaip tiksliai vyksta skaičiavimas

Duomenų išrinkimas

Iš lentelės surenkami visi unikalūs metai (rikiuojami didėjimo tvarka). Tada kiekvieniems metams pagal tikslų straipsnio pavadinimą (ir, kur reikia, eilutės tipą bei kategoriją) išrenkamos šios reikšmės. Jei tą patį filtrą atitinka kelios eilutės, jų sumos sudedamos; jei straipsnio nėra — reikšmė laikoma nežinoma ir rodoma kaip „—".

Atskirai suskaičiuojamos finansinės skolos:

FinSkolos = Paskolos (kat. L1) + Paskolos (kat. L2) + Lizingo įsipareigojimai (kat. L1) + Lizingo įsipareigojimai (kat. L2)

t. y. sudedamos eilutės „Paskolos" ir „Lizingo įsipareigojimai" iš kategorijų „L1. Ilgalaikiai įsipareigojimai" ir „L2. Trumpalaikiai įsipareigojimai". Trūkstama dalis laikoma nuliu.

Balanso patikra

Kiekvieniems metams tikrinama lygybė T = E + L su leidžiama 2 tūkst. EUR paklaida (dėl apvalinimo): |T - (E + L)| <= 2. Jei bent vienais metais lygybė nesueina arba trūksta T, E ar L — rodomas įspėjimas „balansas nesusibalansuoja".

Būklės komentarai: fiksuotos taisyklės

Komentarai — ne dirbtinio intelekto tekstas. Kiekvienas sakinys parenkamas iš fiksuoto šablono pagal taisyklę „jei rodiklis toks — sakyk taip", naudojant tas pačias ribas kaip šviesoforo. Žymėjimas: pirmi metai - seniausi failo metai, paskutiniai metai - naujausi.

Likvidumas

• Paskutinių metų bendrasis likvidumas: < 1 - „žemiau saugios ribos"; < 1,5 - „minimaliai pakankamas"; kitaip - „saugiame lygyje".
• Tendencija lyginama su pirmais metais: jei pokytis didesnis nei +0,02 - „teigiama", mažesnis nei -0,02 - „neigiama"; kitaip apie tendenciją nekalbama.
• Grynasis apyvartinis kapitalas: jei neigiamas - konstatuojama; jei teigiamas - ieškoma, kuriais metais pirmą kartą tapo teigiamas (jei ne pirmais metais, rašoma „teigiamas tapo tik X m.").

Kapitalo struktūra

• Paskutinių metų E / T: < 30 % - „didelė priklausomybė nuo skolintų lėšų"; < 50 % - „vidutinės rizikos"; kitaip - „tvirta".
• Jei „auksinė taisyklė" (E + L1) / IT < 1 - pridedama, kad dalis ilgalaikio turto finansuojama trumpalaikiais įsipareigojimais.
• Jei finansinės skolos per paskutinius metus išaugo daugiau nei 5 % - nurodomas augimas; jei jos augo sparčiau nei nuosavybė - tai pasakoma atskirai. Jei sumažėjo daugiau nei 5 % - nurodomas sumažėjimas.

Kur dingsta pinigai

• Skaičiuojama tik jei faile bent 2 metai; lyginami paskutiniai metai su priešpaskutiniais.
• Pinigus „šaldo": atsargų augimas (delta > 0), gautinų sumų augimas (delta > 0), mokėtinų sumų mažėjimas (delta < 0).
• Iš jų atrenkami ir įvardijami 2 didžiausi pagal sumą. Jei nė vieno nėra - rašoma, kad apyvartinis kapitalas pinigų papildomai nešaldė.
• Pabaigoje konstatuojamas pinigų likučio pokytis per metus.

Bankroto rizikos komponentai

• Jei paskutinių metų X2 (Nepaskirstytas / T) < 0 - „balanse tebėra sukauptas nuostolis".
• Jei paskutiniais metais teigiamas, o pirmais buvo neigiamas - „ankstesnių metų sukauptas nuostolis padengtas".
• Kitaip - „nepaskirstytas rezultatas teigiamas".
• Visada pridedama pastaba, kad pilnam Altman Z balui trūksta pelno (nuostolių) ataskaitos duomenų (X3, X5).

Augimas

• Skaičiuojamas viso laikotarpio (pirmi -> paskutiniai metai) turto pokytis procentais ir sumomis.
• Palyginama, kas per laikotarpį augo sparčiau: nuosavybė ar įsipareigojimai.

Bendras vaizdas

• Suskaičiuojama, kiek šviesoforą turinčių rodiklių paskutiniais metais yra žalių, geltonų ir raudonų.
• Raudonų skaičius lyginamas su pirmais metais: mažiau - „kryptis gerėjanti", daugiau - „blogėjanti", tiek pat - kryptis neminima.

Failo nuskaitymas ir lapo pasirinkimas

Puslapis „Skaičiavimai (DK)" failą nuskaito lygiai taip pat kaip balanso skaičiuoklė — tik naršyklėje, į serverį niekas nesiunčiama. Skiriasi laukiamas formatas: tai Didžiosios knygos (DK) apyvartos lentelė, kurioje viena eilutė = viena sąskaita vieną mėnesį.

Naudojamas pirmas failo lapas, kuriame randami visi šie stulpeliai (pavadinimai turi sutapti raidė į raidę); visi kiti lapai ignoruojami ir niekada nesujungiami:

Kiti DK stulpeliai (likučiai iki, apyvartos iki, saldo, SAF-T kodai ir pan.) neskaitomi. Jei tinkamo lapo nerandama, rodoma klaida su reikalingų stulpelių sąrašu.

Mėnesiniai rodikliai ir šviesoforo ribos

Visi rodikliai skaičiuojami kiekvienam mėnesiui atskirai — lentelėse kiekvienas mėnuo yra atskiras stulpelis. Trūkstant formulės nario ar esant nuliniam vardikliui rodiklis nerodomas („—"). Šviesoforo ribos — tos pačios kaip balanso skaičiuoklėje (žr. A dalies 3 žingsnį).

Mėnesio veiklos rezultatai

Nuo metų pradžios (kaupiamieji)

Pajamų ir rezultatų mėnesinės reikšmės sumuojamos nuo sausio iki einamo mėnesio. Rodoma tik tada, kai faile yra visi tų metų mėnesiai nuo sausio — kitaip suma būtų klaidinanti ir rodomas „—".

Likvidumas ir kapitalo struktūra (mėnesio pabaigoje)

Formulės ir ribos identiškos A dalies 3 žingsniui: bendrasis (TT / L2), kritinis ((TT - Atsargos) / L2) ir absoliutus (Pinigai / L2) likvidumas, grynasis apyvartinis kapitalas (TT - L2), nuosavybės koeficientas (E / T), bendrasis skolos koeficientas (L / T), D/E (L / E), finansinės skolos ir grynoji finansinė skola (FinSkolos - Pinigai). Skirtumas tik tas, kad reikšmės imamos kiekvieno mėnesio pabaigai.

Apyvartumas dienomis

Naudojama 30 dienų mėnesio bazė, likutis - mėnesio pabaigos, apyvarta - to paties mėnesio. Šviesoforo nėra, nes normos labai priklauso nuo šakos. Pastaba: DSO skaičiuojamas tik nuo prekybos gautinų sumų (24); jei įmonės pajamos ateina per kitas gautinas sumas (25, pvz. kompensacijas), DSO bus mažas.

Pokyčiai

MoM skaičiuojamas tik jei faile yra kalendoriškai gretimas praėjęs mėnuo (jei tarp mėnesių tarpas - rodomas „—"); YoY - tik jei yra tas pats mėnuo prieš metus.

Formatavimas, pavyzdys ir ribos

Sumos lentelėse rodomos tūkstančiais EUR (DK reikšmės eurais dalinamos iš 1 000 ir apvalinamos iki sveiko skaičiaus), koeficientai - 2 skaitmenys po kablelio, procentai - 1 skaitmuo, apyvartumo dienos - sveiki skaičiai. Komentaruose sumos nuo 1 mln. EUR rodomos milijonais.

Pavyzdiniai duomenys

Mygtukas „Rodyti pavyzdį" naudoja fiktyvius 12 mėnesių duomenis (ne realios įmonės) — jie sugeneruoti taip, kad balanso lygybė susieitų kiekvieną mėnesį, ir apdorojami lygiai ta pačia logika kaip įkeltas failas.

Ko sąmoningai neskaičiuojame

Iš DK mėnesinių apyvartų neskaičiuojame: pinigų srautų ataskaitos tiesiogine forma, sąnaudų skirstymo į pastovias / kintamas ir lūžio taško (reikia sąnaudų grupavimo), segmentų pelningumo, produktyvumo, pilno Altman Z ir DCF / EVA / WACC vertinimo. Šis sąrašas rodomas rezultatų pabaigoje skyriuje „Ko iš šio failo nepaskaičiuosi".